管理人报酬，是指管理人执行职务的报酬，不包括管理人执行职务的费用和聘用工作人员的费用。企业应设置管理人报酬科目，管理人报酬应按照基金契约和招募说明书规定的方法和标准计提，并按计提的金额入账。应分别管理费和业绩报酬设置明细账，进行明细核算。

计提基金管理费和业绩报酬时，借记本科目，贷记

应付管理人报酬

科目；支付基金管理人报酬时，借记

应付管理人报酬

科目，贷记

银行存款

科目。期末，应将本科目的借方余额全部转入

本期收益

科目，结转后本科目应无余额。