根据出纳提供的原始凭证进行审核，确保凭证无误后编制记账凭证。随后，依据记账凭证在各个明细分类账上进行登记，确保每一笔交易都有明确的记录。

在月末，需要完成计提、摊销及结转记账凭证的工作，对所有凭证进行汇总，并编制记账凭证汇总表。最后，根据汇总表登记总账，保证账目清晰准确。

在完成上述步骤后，进行结账和对账，确保账证相符、账账相符、账实相符，保证财务数据的真实性和完整性。

接着，根据审核无误的数据编制会计报表，确保报表中的数字准确、内容完整，并进行相应的分析说明。

最后，将记账凭证按类别装订成册，妥善保管，以备后续查阅和审计。

在实际操作中，可以依据实际情况将同类原始凭证汇总填制记账凭证，也可以随时发生随时填制，但必须保持时间顺序的正确性。

在编制会计分录时，需遵循“有借必有贷，借贷必相等”的原则，确保每一笔交易的入账和出账相匹配。

旅游服务企业的营业成本和费用核算具有其独特的特点，主要体现在其多样化的经营项目上。无论是旅行社、客房出租、客车出租还是商品经销，成本费用的核算都有其特定的方法。

与工业企业不同，旅游服务企业更多关注的是服务过程的成本费用，而非物质产品的生产过程。因此，其成本和费用的核算更侧重于服务项目的成本控制。

旅游服务企业的成本项目和费用主要包括营业成本、营业费用、辅助营业支出、管理费用和财务费用。其中，辅助营业支出在期末会被分配到各项营业费用中，因此使用营业成本和营业费用两个科目进行核算。

管理费用主要用于核算公司管理机构和非营业性活动的费用开支，而财务费用则核算企业的利息支出、汇兑损失和金融机构手续费等费用。

营业成本的具体项目包括餐饮营业成本、商品销售成本、汽车营业成本、旅行社营业成本等。而营业费用则包括餐饮成本、商品销售成本、汽车营业成本、旅行社营业成本等的详细支出。