本月计提：

借：管理费用或销售费用--工资5000

贷：应付职工薪酬5000

下月发放：

借：应付职工薪酬5000

贷：其他应收款--宿舍租金50

贷：其他应收款--宿舍水电30

贷：其他应付款--服装押金100

贷：营业外收入--罚款收入200

贷：其他应付款--个人交社保140

贷：应交税费-- 应交个人所得税20

贷：库存现金4460