计提工资时借记:生产成本-人工成本

管理费用

销售费用等

贷记:应付职工薪酬-工资

发放工资时:借记:应付职工薪酬-工资

贷记:现金或银行存款

如果上月多计提了,这个月就少计提这个金额.例:

XX企业07月份应付员工工资为80000元,实际发放时才70000元.那你在08月时再少计提10000元.如果发放时是90000元.做分录为:借记:应付职工薪酬80000元

管理费用(此科目按10000元应承担的对象来分配)

贷记:银行存款或现金

其实很简单的.