企业在处理费用报销单时，通常会遵循一定的会计分录。比如，行政部购买办公用品后，需填写费用报销单，并获得相关部门负责人的签字批准。随后，会计人员依据费用报销单及发票进行账务处理，会计分录应为：

借：管理费用-办公费

应交税费-应交增值税（进项税）

—如为一般纳税人企业且取得增值税专用发票，可以进行进项税抵扣。

贷：银行存款等

经费报销凭证的复核签审制度，是为确保所有经费支出的合理性和合法性而设立的。在该制度下，医院或其他机构的所有经费项目在使用前，需由财务报销助理员先行审核，确定经费去向科目。之后，经费报销凭证需按程序经由科室、部门及院领导逐级审查并批准。只有在所有相关领导签字同意后，财务部门主管会计和报销助理员才能在凭证上共同签字，从而正式进行经费支出。

复核签审制度是对预算经费报销流程的进一步完善和补充。首先，财务报销助理员对经费报销凭证进行初步审核，以确保报销单据的真实性和合规性。接下来，财务主管会计会对已通过初审的经费报销凭证进行复核，以确保所有信息准确无误。只有经过这一系列严格的审核程序后，经费支出才能正式进行。

通过这种制度，企业可以有效避免不合规的经费支出，确保财务工作的透明度和准确性。同时，这一制度也有助于提升财务管理的整体水平，促进企业的健康发展。