对于小规模企业而言，发生增值税业务，应设置“应交税费—应交增值税”科目进行会计核算，相应的账务处理是什么？

小规模缴纳增值税如何做账？

按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。

补交增值税账务处理

补交当年的增值税

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款等

补交以前年度的增值税

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费——增值税检查调整

贷：应交税费——未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

缴纳增值税会计分录

计提时：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(已交税金)