我觉得你上个月暂估入账，是因为东西到了，厨房已经领用，为了收入和成本配比，你暂估入账，并且把货款先支付了，次月应该对已经用了的食品原材料办理入库，分录是：借：原材料 1000 贷：应付账款——采购部 1000，然后办理出库是：借：主营业务成本 1000 贷：原材料 1000 ；然后冲回上月暂估成本分录是，借：主营业务成本 -1000 借应付账款——采购部 1000，这样，主营业务成本暂估冲平了，应付账款供应商采购部也平了，如金额有变化，也不会影响整体的成本核算，仅供参考。