处理预收账款的红字冲销，操作步骤如下。首先，当预收某人或单位一笔款项时，在现金账的借方记录这笔款项的数额，并在说明栏详细填写相关说明。同时，在预收款栏的贷方记录相同的数额。

当需要冲销这笔预收账款时，应按照会计原则使用红笔。在现金账的借方再次记录与原数额相同的红字，说明栏内容与原记录保持一致，以便清晰展现冲销操作。同样地，在预收款栏的贷方也用红笔记录相同数额的红字，以完整体现冲销过程。若账目有细目，应与科目一同详细记录，确保信息的完整性和准确性。

使用红字进行冲销操作，是会计处理中的一种规范，旨在清晰地标识账目变化，特别是当原本作为贷方记录的预收款项需要转为借方记录时。通过采用红字和相关说明，会计人员能够准确反映财务状况的变化，确保账目信息的透明度和一致性。

在实际操作中，应确保所有冲销操作符合会计准则和相关法规要求。正确应用红字冲销机制，对于维护财务报表的准确性和可靠性至关重要。同时，通过细致记录和审核，能够有效预防和纠正可能出现的错误，确保企业的财务健康和合规性。

综上所述，预收账款的红字冲销是会计工作中的重要环节，通过规范操作，能够有效管理预收款项的变动，确保财务记录的准确性和完整性。正确执行红字冲销操作，不仅有助于维护企业财务的合规性，还能提高会计信息的质量，为企业决策提供可靠依据。