1、代缴社保、个税时，根据社保缴费单复印件、缴税复印件入账

借：其他应收款--XX公司（社保及个人所得税）

贷：银行存款

2、收回代缴款时，要给对方公司开收据，根据收据入账

借：银行存款（或现金）

贷：其他应收款--XX公司（社保及个人所得税）