企业所得税的计提和会计分录处理涉及两个主要步骤。首先，每个月或每个季度，你需要计算出应预缴的所得税。这时，会计分录会显示为：

借：所得税

贷：应交税金 - 应交企业所得税

当季度末或者年度4月30日之前进行汇算清缴时，你需要比较全年应交的所得税额与已预缴的税额。如果应交税额大于已预缴，那么需要补缴，会计分录如下：

借：应交税金 - 应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

如果年度汇算清缴的结果显示全年应纳所得税额少于已预缴，那么应做相反的调整：

借：应交税金 - 应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

这可能导致重新分配利润，将未分配利润进行调整。如果税务机关审核后确认有多缴税款，这部分税款通常不退还，而是用来抵缴下一年度的预缴所得税。