会计报表是根据核对无误的账簿记录及有关资料编制而成的。

一、资产负债表根据总账及有关明细账期末余额直接或计算分析填列。分几种情况：

1、大部分项目可直接根据相对应的总账科目的期末余额填列。如短期借款、应付票据、应付职工薪酬、实收资本、资本公积……等。

2、有些项目没有对应的科目，是根据几个科目余额合计填列。如货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金。、

3、有些项目要根据明细账科目余额计算填列。如应付款项=“应付账款”明细账货方余额+“预付账款”明细账贷方余额。

4、有些项目要根据总账科目和明细账科目余额分析填列。如“长期借款”项目，要根据总账余额扣除所属明细账中将在一年内到期且企业不能自主展期的长期借款后的金额填列。（一年内到期的长期借款填入流动负债里的“一年内到期的流动负债”项目）

5、资产负债表的金额要以账面价值列示。因此有些项目要根据科目余额减去备抵科目余额后的净额填列。如“固定资产”项目=固定资产借方余额-累计折旧贷方余额-固定资产减值准备贷方余额。

6、综合运用上述方法分析填列。如“存货”项目，需根据所有存货类总账科目期末余额分析汇兑数，再减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列。

（具体每个项目的填制要求请参看有关《会计实务》的教材）

二、货币资金的期初数=“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”三个总账账户的期初余额合计数。