当发票金额或税额出现错误，购销双方处理方式各异。若原发票联和抵扣联未作账务处理，购货方应退回发票，销货方重新开具正确发票，并将原发票联、抵扣联和记账联加盖“作废”戳记，粘贴在存根联后，注明原因。

若金额、税额少填，且一方或双方已作账务处理，销货方需补开一张蓝字专用发票，并在备注栏说明情况。同时，需对少开的金额进行纳税申报。

若金额、税额多填，且双方已作账务处理，销货方需处理销货退回，重新开具发票，开票日期填写重新开具日期，并重新申报纳税。销货方凭购货方退回的发票联和抵扣联填开相同的红字专用发票，将记账联撕下作为冲减销项税金的凭证。红字发票联和抵扣联不得取下，将退回的蓝字发票的发票联和抵扣联，粘贴在红字发票联和抵扣联后面，并在上面注明蓝字，放在红字专用发票记账联的存放地点。

若发票面填写不符合规定，且不影响金额和税额，无论双方是否已作账务处理，一律采取换票方式。购货方退回原票，销货方重新开具符合规定的专用发票。开票日期按重新开具日期填写，并注明“换票重开”字样。退回的发票联和抵扣联加盖“作废”戳记，粘贴在新开的专用发票存根联后。在填报“发票使用手册”时，只填发票号码，销货金额或购货金额栏注明“换票”字样。