拿到工资表后,借做事业支出-人员支出-工资支出等和社会保障费支出-离退休工资支出,贷方按新制度,贷应付职工工资和应付职工津贴等.再做一笔分录,借应付的各种款项,贷财政补助收入.

代扣代缴的费用等收到银行的收款转账凭证做账.医保和住房公积金,借银行存款(保留户)贷事业支出-社会保障费-医疗保险(冲支出)和暂存款--公积金.

转公积金时.借暂存款--公积金,贷银行存款.

工资会计分录是：

1、代付时：

借：其他应收款

贷：银行存款

2、收回代付款时：

借：银行存款

贷：其他应收款

3、其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。