预支提前给员工发放差旅费：

借：其他应收款 XX(姓名） 800

贷：现金 800

员工出差回来时拿回报销的凭证，凭证包括（火车票，飞机票，餐费，住宿费，等）需要给予报销：

借：管理费用＿差旅费 800

贷：其他应收款 XX(姓名） 800

预付帐款：就是为了向对方单位购货而事先支付的货款．

其他应收款：就是与公司业务无关的，应收应付业务．

在这里面应该用其他应收款这个科目．属于企业暂借给员工的差旅费，企业就应该记其他应收款．