往来账概述

往来账是企业资产与负债的重要组成部分，涉及应收账款、预付账款、应付账款等。准确的往来账管理确保财务报告的可靠性，是会计年终工作的重要部分。

往来账清理流程

1. 成立领导机构与工作小组

建立涵盖公司高层及财务部门的领导机构，负责决策，成立财务牵头的跨部门工作小组，具体实施清理工作。

2. 制定清理方案并通知

结合公司实际，制定详细清理方案，包括清理范围、时间、注意事项等，下发至各部门，确保执行。

3. 应收款项清理

1. 应收账款清理：销售部门配合，与绩效挂钩，确保顺利进行。首先计算准确余额，制作对账函，及时发出，积极催促回函。对回函情况分类处理，查明原因并纠正。

2. 预付账款清理：流程与应收账款类似，重点检查货物接收情况和会计处理错误。

3. 其他应收款清理：分为内部借款、外部保证金等，审核借款报账、保证金回收情况。

4. 账龄分析与呆坏账处理

进行账龄分析，识别呆坏账，按照企业制度计提坏账准备，必要时进行核销。

4. 应付款项清理

主要关注长期挂账且无法支付款项，检查税务应税收入确认情况。

5. 总结分析与处理申请

总结清理过程，分析问题，提出修改意见或处理建议。对核销申请按分级授权原则提交审批。

6. 财税处理

会计处理：计提坏账准备，核销呆坏账，调整长期无法支付的应付款项。税务处理：应税收入确认、坏账准备税前扣除限制、呆坏账损失申报。