年度内下月冲回即可

跨年也不需走以前年度损益调整

走当期未分配利润调整

《小企业会计准则》第八十八条规定:小企业对于会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正,应当采用未来适用法进行会计处理.

因此,实行小企业会计准则的企业,对以前事项的调整适用未来适用法调整,即不做追溯调整,直接计入当期即可.

1、补缴借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

2、补提借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税

3、月末借:本年利润贷:所得税费用

如果是涉及到小企业会计准则下补交企业所得税以及滞纳金,具体分录如下:

1.补交:借:应交税费-应交所得税借:营业外支出-滞纳金贷:银行存款.

2.月末补提所得税:借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税.